你知道个人劳务所得和个人经营所得的区别是什么吗？

根据《个人所得税法实施条例》第六条

       （二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

      （五）经营所得，是指：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

      通常个人劳务所得为个人兼职劳动产生收入，一般没有固定的经营场所，个人有正职工作，劳务所得并非个人主要营生收入；而经营所得，一般有固定的经营场所，需办理相应的经营许可证等，属于个人主要的营生收入。

康琪2019年7月份财税精品课程预告

课程背景

2019年，普惠性税收优惠政策与结构性减税政策的集中出台在给各行业带来减税降负的同时也会带来各行业财税处理的巨大变化，例如税率的最新调整、提出了前所未有的加计抵减、所有行业的留抵退税、原本不可抵扣的购买旅客运输服务可以抵扣进项等。同时在申报表填报、会计核算、发票开具等诸多领域都需要随之改变，对于如何掌握一系列新的税收政策以及税率调整时要做好哪些工作，以及未来税率三挡并成两档的时候怎么应对，都对财务人员提出了更高要求。

2018年国地税合并、“放管服”力度的进一步加大、国地税金三系统并库、税务稽查体系调整，这些重大税务管理变化，在给广大纳税人带来便利的同时必然给企业带来更大的税务风险，因此对于财务人员掌握相关税收政策，进行企业税收风险管控，同时合理进行税收筹划就显得尤为重要。

风险管控，是企业经营的立命之本。企业税务风险主要包括两方面，一方面是企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

纳税筹划，是企业经营的更高目标。纳税筹划是纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的生产经营全过程各项活动进行的事先安排。通过纳税筹划使企业达到绝对减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间，最大限度增加企业效益。

本次课程一方面手把手教你如何应对新政变化，统筹企业税收事项，有条不紊进行财税工作。另一方面结合最新税收政策，按照企业从设立到生产经营、销售等环节脉络，讲解企业各经营环节税收风险以及相应纳税筹划思路、筹划手段，运用具体案例进行分析，把税收风险控制和税务筹划的理念和方法具体运用到企业战略与日常经营管理的各个环节，为企业税务管理工作推波助澜！

课程收益

• 了解目前税收管理大背景
• 了解税务管理和筹划的相关知识
• 掌握税率调整主要内容及应对
• 掌握增值税最新政策变化及适用范围、报表申报、会计核算
  
  
  
  

课程内容

一、国家收税管理大背景

1、国地税合并带来的便利和风险

2、进一步加强“放管服”，我们需要面对的利弊

3、金税三期国地税并库带来的影响

二、最新税收政策解析

第一部分   税率调整

1、税率调整主要内容，

2、三档税率各自征税范围，易混淆税目

3、农产品抵扣、加计扣除政策

4、增值税抵扣凭证种类

5、计算抵扣增值税进项的几种情形

6、税率降低等于价格下调？

7、税率调整对各行业税负的影响。

8、税率调整应做好的准备工作。

第二部分  税率调整涉及的发票开具事项

1、 2019年4月1日降低增值税税率政策实施后，纳税人发生销售折让、中止或者退回等情形的，如何开具红字发票及蓝字发票？

2、 2019年4月1日降低增值税税率政策实施后，纳税人需要补开增值税发票的，如何处理？

3、涉税调整需如何进行申报才可以避免纳税风险。

4、4月1日之后取得的16%，10%的专票可以继续抵扣认证么？

第三部分 扩大增值税抵扣范围

1、旅客运输服务纳入抵扣范围具体指什么？

2、旅客运输服务可以抵扣凭证有哪些？

3、旅客运输服务进项税如何计算和申报？如何会计核算？

4、区分应税项目和其他项目的旅客运输服务？

5、必须是本企业职工的购进旅客运输服务才可以抵扣？

6、旅客运输服务的凭证是哪个时点开具才可以抵扣？

7、新增留抵怎么处理？老留抵如何处理？  

第四部分  不动产一次抵扣政策

1、什么时间购进固定资产可以一次抵扣？

2、4月1日之前购进固定资产的待抵扣进项税如何处理？

3、必须在4月转入当期进项税吗？

4、可以分期转入进项税吗？

5、纳税申报表如何填写，会计核算如何？

6、案例讲解发生不动产用途转变时，如何计算转入转出的进项税。

第五部分  增值税留底退税政策

1、增值税留底退税政策的适用条件有哪些？

2、案例讲解如何判断是否符合留底退税条件。

3、如何计算留底退税金额？

4、为什么要计算进项构成比例？

5、留底退税需要什么程序，什么时间进行退税申请？

6、留底退税如何会计核算和纳税申报？

第六部分  加计抵减政策

1、哪些企业适用加计抵减政策？需要提供什么资料？

2、经营多业的，如何判定是否适用加计抵减政策？

3、计算主营业务销售额比重时的收入是不是会计报表上的收入？

4、小规模纳税人期间的收入是否计入收入金额。

5、只要符合加计抵减条件是永远有效？

6、2019年4月前后成立的企业如何计算四项服务收入额？

7、适用加计抵减政策声明如何填报？

8、加计抵减金额如何计算？

9、加计抵减金额如何抵减税款？

10、加计抵减与加计抵扣是否有区别？

11、加计抵减如何进行会计核算和纳税申报？

第七部分 增值税减免税政策

1、什么企业可以适用增值税减免政策？

2、小规模纳税人免征额与免税标准是多少？

3、如何选择按月或者按季纳税？

4、月销售额10万以下免征增值税，销售额包含不动产销售额吗？

5、转变纳税期限时的申报问题

6、差额征税的新规

7、个人出租不动产的新规

8、一般纳税人转小规模的条件及判断？筹划一下是否转小

9、月销售额不足10万，但其中有开具专票金额还能免税吗？

10、小规模纳税人自开开票新规

第八部分  所得税优惠政策

1、小型微利企业新标准

2、如何适用小微企业标准，以减低税负

3、谨防应纳税所得额雷区，防止盈利越多，税后收入越少

4、小型微利企业人数包含劳务派遣人数吗？

5、预缴时如何适用小型微利企业政策？

6、小型微利企业预缴申报与汇算清缴申报

第九部分  其他税种减免优惠

1、文化事业建设费如何减免

2、一般纳税人也可以适用教育附加及水利基金减免？

3、六税两费的叠加减免政策

三、经营各环节税收风险及筹划

第一部分 纳税筹划的基本知识

1税收筹划的概念和特点

2 税收筹划的分类

3 税收筹划的目标

4 税收筹划的原则

【案例】上市公司税收筹划案例分享

第二部分 企业成立环节中的税收风险控制税收筹划

1利用税收优惠政策选择注册地

2选择有利的企业组织形式（公司还是非公司,个体户，有限合伙）

第三部分采购环节的税收筹划

1选择供应商身份筹划

2如何对商品采购价格进行比价筹划

3场地租赁免租期的房产税风险及筹划

4包税租金的所得税税前扣除风险及筹划

5最新税率调整政策税收风险以及采购合同签订环节要素筹划

第四部分 生产经营环节的税收筹划

1根据生产经营需要选择小规模或一般纳税人身份进行筹划

2发放员工的一次性年终奖金税收政策及适用风险，如何进行筹划

3如何安排工资发放名目与时点的筹划？

4社保入税的风险以及通过改变劳动用工性质进行工资和社保的筹划

5巧用公益性捐赠

6增值税加计抵减政策适用风险及筹划

7旅客运输服务新政适用风险及应对

第五部分  销售环节的税收筹划

1兼营和混合销售的税收政策及适用风险，如何进行纳税筹划

2不同促销方案的税务政策及筹划

3利用折扣销售与销售折扣实物折扣的不同税收政策，制定销售策略

4小型微利最新税收政策及应纳税所得无效区间的规避

5增值税起征点和小微企业免税优惠政策适用风险及筹划

第六部分  其他

1股权转让过程中的筹划

2不征税收入的筹划

课程主题：

《国地税合并背景下税率调整与增值税应对策略及企业税务筹划》

l 上课时间：2019年7月18-19日（周四/五）

l 主办单位：中山市康琪企业服务中心   

                       中山市康琪教育培训有限公司   

                       中山金程企业管理咨询有限公司   

                       中山慧享企业咨询有限公司

l 上课地点：中山.金钻酒店-蓝钻厅（暂定）

  l 收费标准：康琪客户1人免费；
                        非康琪客户活动价698元/人。